北京中关村科技发展（控股）股份有限公司
版本号：V2018.01文件编号： CW2018.02附件数：0密级：
撰写人：黄瑛审核人：宋学武审批人：侯占军生效日期：2018.11.1
目录
第一章 总则 ...... 1
第二章 会计信息的质量要求 ...... 2
第三章 会计核算基础工作 ...... 2
第四章 货币资金的管理 ...... 4
第五章 应收及预付款项的管理 ...... 4
第六章 存货的核算与管理 ...... 5
第七章 长期股权投资的管理 ...... 5
第八章 固定资产和在建工程的管理 ...... 5
第九章 资产减值的管理 ...... 6
第十章 负债的管理 ...... 6
第十一章 所有者权益的管理 ...... 7
第十二章 收入、成本、费用的管理 ...... 7
第十三章 利润及其利润分配 ...... 8
第十四章 财务报告的管理 ...... 8
第十五章 会计档案的管理 ...... 9第十六章 财务分析报告的管理 ...... 10
第十七章 附则 ...... 10
第一章 总则第一条 为了规范北京中关村科技发展（控股）股份有限公司（以下简称“公司”）的
会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司设立财务管理中心，负责全面组织、协调、指导公司及所属各公司的会计核算和财务管理工作；各公司单独设置财务部门，负责本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务管理中心报告工作。第三条 公司财务管理的基本任务是：建立健全预测、核算、控制和分析等管理基础工
作；根据国家法律．法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督各公司贯彻实施；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。第四条 本制度适用于公司及全资子公司、控股子公司（以下简称“各公司”）。各公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第二章 会计信息的质量要求第五条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需
要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。第六条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。第七条 公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中予以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。
第三章 会计核算基础工作第八条 财务软件中角色权限的管理
财务软件中的角色及每个角色相应的权限（具体内容参见《集团EAS财务系统操作手册》）由公司财务部门统一设置，由信息管理部门统一维护。各公司新增、减少、变更人员的组织范围及对应的角色，由各公司相关人员或财务主管提出申请，由各公司财务相关负责人审批，审批完毕提交至各板块管理员，由板块管理员负责维护。板块管理员应设置用户权限台账，随时进行更新及相关文件的存档。权限及工作的分配应注意不相容职责的分离，不相容职责清单包含但不限于：
1. 出纳与会计的职能应当分离；2. 记账凭证的编制与审核应当分离；3. 总账会计没有增加会计科目的权限；4. 结账与反结账权限进行分离；5. 支票的保管与印章的保管应当分离；6. 票据的保管与票据贴现的审批应当分离；7. 合并报表的调整分录、抵销分录的编制和审批应当分离；8. 报表的编制与审核应当分离；第九条 会计科目的管理公司会计科目的设置原则，以新的企业会计准则为准，结合公司实际情况设置会计科目。公司层次控制的会计科目的变更需由公司财务相关负责人书面审批，从公司统一变更；子公司层次控制的会计科目的变更需由各公司财务负责人书面审批及变更。
第十条 日常业务的处理
各公司依据公司的《会计手册》，根据各自不同的业务特点，编制会计手册细则，日常业务处理依据此执行。财务软件的操作及日常业务处理中的注意事项依据公司的《金蝶EAS财务系统的操作手册》。公司财务管理中心负责对《会计手册》、《操作手册》进行更新维护、编制不同版本号并及时下发。
第十一条 关联方的管理各公司定期根据董事会秘书处下发的关联方清单，对关联方往来进行对账，《关联方往来明细表》需要双方签字确认、存档。
第十二条 原始凭证的管理原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证。财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
第十三条 记账凭证的管理财务人员根据审核无误的原始凭证生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全；如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号；如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算；更正错误的记账凭证，应标明要更正的凭证号和更正的原因；会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账；记账凭证的录入与审核不能为同一人，记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章；记账凭证一个月装订一次，记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列；记账凭证由专人保管，存放在财务档案室。
第十四条 会计人员每月根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，年度终了打印会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，由专人整理并归档。
第十五条 关账的管理
（一）月度关账清单：各公司在每月最后一天进行结账（节假日顺延），在进行月度结账之前，至少需完成下列事项：
