当智能化融进了银行的财务系统，会对业绩与人力等带来什么影响？广发银行的管理会计系统建立至今逐步完善，8年多的运行，或许能管窥这一领域的科技变迁。
近年来，随着银行业快速增长的黄金时代一去不复返，曾经粗放式的财务管理系统已经不能适应新的需求。
从已经陆续公布的2018年银行年报数据上不难发现，银行业、尤其是中小银行面临着巨大的盈利增长压力，银行的运营成本是越发宝贵的稀缺资源。如何合理安排与应用，实现最优化的投入产出，考验着银行管理会计的应用与创新。
广发银行财务部总经理邱刚在接受21世纪经济报道记者专访时表示，广发银行管理会计最早启动于2011年，按照当时银行经营管理的需要，管理会计主要解决分行间、板块间的绩效考核问题。但随着外部环境的变化，银行未来的转型需着眼于向管理要效益，财务也不仅仅是传统的核算、记账功能，而是怎么服务行内的经营管理和决策，逐渐转型为管理型财务和战略型财务。
顺势而为，2017年，广发银行进一步建设全新的管理会计系统。而在大数据时代，新管理会计系统首要也是核心面临的挑战就是海量数据加工难题。
数据处理从百万跃升亿级
21世纪经济报道记者了解到，在2017年新会计系统建立之初，广发银行管理层就提出明确要求，所有收入、成本指标数据要认定到账户和交易级。这是从百万到亿级数据量的质的飞跃。
邱刚介绍，相较于此前管理会计系统，新管理会计有了四方面的升级，一是打通总分支行，数据能够展示到支行和团队，实现总行层面对网点经营情况的分析和管理。二是实现单个客户对银行的综合贡献呈现。三是新建了新的管理会计产品体系，契合不同业务、部门的战略转型需要。四是实现账户和交易级的精细化费用分摊。
在邱刚看来，实现精细化费用分摊是对大数据最大的挑战。“想实现精准的投入、产出控制，首先需要知道银行对每个条线、每笔业务、每个客户的投入是多少，这需要通过管理会计期后费用分摊来实现。而到账户级与交易级的费用分摊其实是一个大数据的概念。”他具体指出，谁产生了费用，每笔费用是什么属性，带着这些附属信息，向账户和交易级分摊的时候会产生海量的数据。
据了解，在传统数据库技术下，广发银行分摊500万条数据就需要1天半时间，而若想实现精细化成本分摊每个月都需要处理9亿条以上数据，按照这样的速度，当费用分摊结果摆在决策者面前时，它已经毫无意义了。
这一瓶颈下，广发银行选择应用SAP HANA内存数据库技术，提升数据处理能力，新管理会计费用分摊9亿级的数据量可以在4个小时内完成分摊，在国内同业内处于领先水平。
广发银行财务部相关业务负责人指出，客观上说实现费用分摊并非只能通过SAP HANA系统，还有其他的技术解决方案，比如也可以使用高性能硬件设备，但这种方案投入巨大。而SAP HANA是基于内存的数据库技术，所有计算均在内存中实现，并进行压缩处理，这完全不同于传统的数据库技术。
他举例指出，内存技术就像多车道的高速公路，中间没有红绿灯和行人，因为不会出现堵塞，速度就非常快。而磁盘就像普通公路，会受到各种硬件的输入输出和并发性影响，该有很多红绿灯，在写入时会存在一定时效性和并发性的问题，影响了效率。HANA同时采用不同传统数据库的存储方式列式存储，实现了数据不同程度的压缩，降低了数据存储空间和成本，也提高了处理效率。
SAP相关业务负责人对21世纪经济报道记者表示，在不改变传统硬件设备的基础上，SAP HANA数据平台在提升内存性能和进行1：5的数据压缩后，通过将原来比较复杂的三层架构整合为两层架构，整体大大提升了处理性能。
从会计转型赋能业务升级
对银行来说，管理会计系统性能的提升只是第一步，关键在于如何进一步为银行带来业务决策上的落地。
邱刚指出，新管理会计令数据的颗粒度更细，维度进一步扩展，而数据的精细化也是银行管理的诉求之一，可以辅助银行做出更精细的决策。
21世纪经济报道记者采访中了解到，银行业目前除了人力、IT两部分成本外，网点运营成本同样占比较高。整个银行业都存在网点的缩减、转型趋势。而如何缩减网点，如何转型网点需要精准的数据分析支撑。
邱刚介绍，衡量网点绩效，从管理会计角度看主要从两个维度来评判，一是业务规模，二是营业收入，其中营业收入计算做到比较精准需要借助管理会计。去年以来广发银行进一步深化管理会计支撑网点经营管理的应用，基于管理会计数据的分析结果，可以进行更精准的网点转型。
据广发银行相关业务人士介绍，根据管理会计费用分摊工作要求，原记账在分行的统筹费用全部拆分入账到网点，真实还原网点成本，进而启动了网点转型工作，推动网点从“交易操作型”向“营销服务型”转变。一方面，依托功能丰富的智能机具，利用数字媒体技术和人机交互技术为客户提供一站式、全方位的智能金融服务。另一方面，推动柜员从高柜走出来，转型后的网点仅保留1-2个高柜，柜员转型后的厅堂经理承担了更多的营销服务职能。
21世纪经济报道记者了解到，近年随着竞争加剧、传统业务收入下降，中国银行业开始涌现一批银行想要推进精细分摊的信息化管理改革，并与第三方寻求合作，包括多家股份行和城商行。
而据SAP相关业务人士介绍，随着银行对大数据分析的深入，SAP HANA在应用层面也带来了更多业务拓展。比如通过大数据的挖掘，及时发现银行客户的个性化需求，进而进行精准营销。而基于HANA实时技术，可以实现实时风控，在信用卡、消费贷等方面都可以进行广泛应用。此外，商业银行也通过大数据技术尝试在供应链金融、物联网等领域进一步进行新业务的拓展和创新。
