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测绘股份:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于南京市测绘勘察

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关于京市测绘勘察研究院股份有限公司

申请向不特定对象发行可转换公司债券

的审核问询函中

有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2022]214Z0123号

容诚会计师事务所特殊普通合伙

中国·北京

关于京市测绘勘察研究院股份有限公司

申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函中

有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2022]214Z0123号

深圳证券交易所:

贵所于2022年7月22日出具的《关于南京市测绘勘察研究院股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函》(以下简称“《问询函》”)已收悉。对审核问询函所提财务会计问题,容诚会计师事务所特殊普通合伙)(以下简称“我们”或“申报会计师”)对南京市测绘勘察研究院股份有限公司(以下简称“测绘股份”或“发行人”或“公司”)相关资料进行了专项核查。

除非文义另有所指,本问询函回复中的简称与《南京市测绘勘察研究院股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券并在创业板上市募集说明书(申报稿)》(以下简称“募集说明书”)中的释义具有相同涵义。

本问询函回复的字体说明如下:

问询函所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体

对募集说明书的补充披露、修改 楷体、加粗

本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异,均因计算过程中的四舍五入所形成。

现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下:

问题1

发行人最近一期收入为9,701.00万元,同比增长10.32%,扣非归母净利润为 863.74万元,同比下降 27.82%。报告期内,发行人主营业务毛利率分别为41.16%、35.43%、34.09%和 41.17%,其中工程测勘技术服务毛利率分别为50.15%、42.44%、37.28%和47.15%,地理信息集成与服务毛利率分别为25.78%、14.26%、33.52%和40.52%,均存在较大波动。报告期各期末,发行人存货账面价值分别为43,071.94万元、57,013.10万元、77,266.12万元和83,071.25万元,发行人合同资产分别为0.00万元、7,735.00万元、13,717.47万元和13,368.23万元,存货和合同资产合计占流动资产比重分别为 47.39%、41.58%、49.43%和54.01%,呈上升趋势,其中存货均为未验收项目成本,合同资产主要为已完工未结算资产。报告期各期末,公司合同负债及预收款项合计金额分别为33,337.00万元、41,978.89万元、57,217.57万元和63,100.47万元,呈上升趋势,主要为按合同约定预收款,近三年合计占收入比重分别为65.03%、77.26%和74.93%。报告期各期末,发行人应收账款净额分别为 25,626.77万元、24,355.13万元、31,539.48万元和28,022.36万元,近三年占收入比重分别为49.99%、44.83%和41.30%,计提坏账准备主要以按组合计提为主,其中以应收国家机关或事业单位客户和应收国有企业客户组合为主,应收账款账龄在一年以上的占比分别为48.27%、51.56%、57.49%和60.6%,呈上升趋势。

请发行人补充说明:(1)结合销售和采购模式、一季度毛利率变化,说明最近一期同比收入上升但净利润下降的原因及合理性,是否与同行业可比公司一致;(2)结合行业趋势、产品结构、各产品毛利率情况、客户结构、同行业可比公司情况,说明综合毛利率及各产品毛利率波动的原因及合理性,是否与同行业可比公司一致,是否存在毛利率下滑的风险;(3)结合报告期内收入增长情况、在执行合同增长情况,说明存货与合同资产增长的合理性,是否有足够合同支撑,结合在执行合同的执行进度、期后销售等情况,说明存货和合同资产跌价准备计提是否充分,是否存在大额减值风险;(4)结合公司收入增长情况、同行业可比公司合同负债变化情况、发行人对项目的结算模式、公司合同负债对应主要项目情况,包括但不限于项目名称、合同金额、合作年限、对客户信用政策、预计确认收入时点等,说明合同负债大幅上升的原因及合理性,是否符合行业惯例;(5)结合报告期内应收账款前五大客户情况、单项和组合坏账计提政策、同行业可比公司情况,说明公司应收账款坏账准备计提组合分类的合理性,各组合的坏账准备计提比例,坏账准备计提是否充分,是否存在大额减值风险;结合应收账款账龄变化情况、前五大客户信用政策变化情况,说明是否存在放宽信用政策促进销售收入的情形。

请发行人补充披露(2)(3)(5)相关风险。

请保荐人核查并发表明确意见,会计师核查(3)(4)(5)并发表明确意见。

回复:

一、发行人说明事项

(三)结合报告期内收入增长情况、在执行合同增长情况,说明存货与合同资产增长的合理性,是否有足够合同支撑,结合在执行合同的执行进度、期后销售等情况,说明存货和合同资产跌价准备计提是否充分,是否存在大额减值风险

1、结合报告期内收入增长情况、在执行合同增长情况,说明存货与合同资产增长的合理性,是否有足够合同支撑

报告期内,公司各期主营业务收入与各期末在执行合同、存货、合同资产金额的增长情况如下:

单位:万元

项目 2022年1-6月/2022年6月末 2021年度/2021年末 2020年度/2020年末 2019年度/2019年末

金额 增长率 金额 增长率 金额 增长率 金额

主营业务收入 21,759.04 2.32% 74,470.46 41.63% 52,579.59 6.52% 49,359.51

在执行合同 213,410.92 6.41% 200,548.91 16.79% 171,724.28 33.09% 129,027.62

合同资产 12,993.20 -5.28% 13,717.47 77.34% 7,735.00 56.60% 4,939.36

存货 87,379.26 13.09% 77,266.12 35.52% 57,013.10 32.37% 43,071.94

注1:公司于2020年1月1日起执行新收入准则,2019年12月31日合同资产余额取2020年1月1日数据。

注2: 2022年1-6月主营业务收入增长幅度的比较基数系上年同期数据, 2022年6月30日在执行合同、存货、合同资产的比较基数为上年末数据。

报告期内,发行人主要采用终验法确认收入,在执行合同发生的成本在期末结转为存货。2020年、2021年、2022年1-6月,公司存货金额的增长率分别为32.37%、35.52%和13.09%,在执行合同金额的增长率分别为33.09%、16.79%和6.41%,增长趋势及幅度基本匹配,部分年度存货金额增长率高于在执行合同增长率,主要原因系:发行人自2021年起,执行的金额较大项目增长较多,而大项目从执行到验收的周期较长,通常在1年以上。发行人存货金额一般随着项目投入稳步增长,在项目开始执行后进度较为可控,而在执行合同受客户订单需求及招投标进度安排等影响,增速相对较慢,因此发行人2021年起存货金额增长率高于在执行合同金额增长率,具有合理性。

2020年、2021年、2022年 1-6月,发行人合同资产金额的增长率分别为56.60%、77.34%和-5.28%,主营业务收入增长率分别为6.52%、41.63%和2.32%,存在一定的差异,具体分析如下:


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